18억 공제 상속세, 이제 곧 현실인가요? 시행 시점·계산·절세 팁 한눈에 정리

18억 공제 상속세, 이제 곧 현실인가요? 시행 시점·계산·절세 팁 한눈에 정리

“지금 마련한 집 하나, 나중에 자녀에게 남기고 싶은데 상속세 때문에 부담될까 걱정됩니다.”

최근 집값 급등으로 상속세 부담 이야기가 자주 나옵니다. 특히 부모 세대에게는 삶의 피 땀으로 모은 재산이 자녀에게 넘어갈 때 세금이 큰 장벽이 될 수 있어요.

이런 상황을 배경으로, 정부는 상속세 공제 한도를 최대 18억 원까지 확대하는 개정안을 추진 중이에요. 일괄공제 + 배우자공제를 조합해 실질적인 면세 범위를 넓히는 방향입니다.

이 글에서는 다음 항목들을 상세하게 다룹니다:

• 18억 상속세 공제안의 핵심 개정 내용
• 상속세 절감 효과를 보여주는 계산 실제 사례
• 상속 vs 증여, 어느 쪽이 유리한가 비교
• 실무자들이 꼭 알아야 할 절세 전략과 유의사항

① 현재 법안 진행 상황 & 언제부터 적용될까?

• 2025년 9월, 대통령 지시로 상속세 공제 한도 10억 → 18억 확대 방침이 공개됨
• 기획재정부 세법개정안에 포함되어 정기국회 제출 예정
• 아직 국회 통과는 되지 않았고, 시행령 확정 전임

⚠️ 예상 시행 시기: 법안이 통과되고 시행령이 고시된 이후, 대략 2026년~2028년 사이에 적용될 가능성이 큽니다.

② 공제 구조 변화: 현행 vs 개정안 비교

항목	현행 제도	검토 중 개정안
일괄공제	5억 원	약 8억 원
배우자공제	최소 5억 원	약 10억 원
전체 공제 가능액	대략 10억 원	약 18억 원

③ 계산 예시: 공제 적용할 경우와 아닐 경우 절세 효과

• 예시 1: 상속재산이 20억 원일 때 ‒ 공제액 18억 → 과세표준 2억 원 → 세율 약 20~30% 적용 시 세금 약 4,000만 ~ 6,000만 원
• 예시 2: 배우자 + 자녀 2명 공동 상속 ‒ 배우자 몫 10억 원은 배우자공제 내에서 면제 가능 ‒ 자녀 각자 인적공제 적용 + 분산 상속으로 부담 크게 낮아짐

④ 상속 vs 증여: 어느 쪽 전략이 나을까?

비교 항목	상속 (개정안 적용 시)	증여
과세 시점	사망 시점	증여를 하는 시점
공제 가능성	일괄공제 + 배우자공제 + 인적공제 가능	증여세 공제 한도 작고 제한적일 수 있음
10년 내 증여 합산	상속 개시일 전 10년 내 증여 포함됨	증여 간 연속적 증여 시 누적 영향 고려 필요

⑤ 실무 Q&A & 신고 유의사항

• 지금 상속하면? → 개정안 시행 전이므로 현행 공제(약 10억 원)가 적용됩니다.
• 18억 공제안은 언제부터 적용되나? → 법안 통과 + 시행령 고시 이후, 상속 개시일 기준 적용 가능성이 높습니다.
• 집값 변동의 영향
• 공제 항목 챙기기: 배우자공제, 자녀공제, 동거주택공제 등
• 신고 기한 / 절차: 사망일 속한 달 말일부터 6개월 내 신고

⑥ 절세 전략 모아보기

전략	이점	주의사항
사전 증여	상속 재산 줄여 누진세 부담 낮춤	증여세 부담, 합산 규정 있음
배우자 중심 상속 설계	공제 한도 최대 활용	상속분 비율 조정 필요
자녀 분산 상속	세부담 분산, 인적공제 활용	유류분 분쟁 가능성 있음

⑦ 신고 및 계산 과정 핵심 요약

• 신고 기한: 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 내
• 제출서류: 상속재산 내역, 공제 자료, 상속분할 내역 등
• 납부방법: 일시납 / 분할납 / 물납 등이 있고, 조건이 엄격함

📌 요약 및 마무리

• 18억 상속세 공제 확대 법안은 아직 통과 전
• 법이 통과되고 시행령 확정 후 상속 발생분부터 개정안 적용 가능성 높음
• 공제 구조 이해 + 증여·분산 상속 등 전략적 준비가 중요함
• 절세 효과는 수천만 원 단위로 발생할 수 있음

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출처:

• 한겨레: 대통령 지시 보도
• 다음 뉴스: 공제 한도 구성
• 매일경제: 시행 시기 예상